Налоговая декларация енвд. Правила заполнения декларации по енвд Отчет ип по енвд

Каждый предприниматель самостоятельно принимает решение о том, в какой форме организовать свой бизнес. Компания может быть зарегистрирована в качестве юридического лица, а может осуществлять коммерческую деятельность, являясь индивидуальным предпринимателем. В зависимости от этого организация или обязывается законом вести хозяйственный учет своей деятельности или освобождается от этого.

Применение единого налога на вменённый доход

Преимущества для организаций

Использование ЕНВД в деятельности компаний позволяет бизнесу не платить сложные и трудоемкие в расчете налоги, в частности налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на имущество.

Также значительным плюсом применения ЕНВД для организаций является возможность совмещения с другими налоговыми системами, например с общей. Это дает компании право осуществлять разные виды бизнеса, определяя для себя наиболее экономически выгодные варианты. В таких случаях компания обязана вести раздельный учет полученных доходов и понесенных расходов для каждого вида налогооблагаемой деятельности.

Еще одним преимуществом ЕНВД является отсутствие необходимости вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ведение КУДиР является обязательным для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий налоговый режим или «упрощенку».

Компании, зарегистрированные в виде хозяйственных обществ, имеют возможность уменьшить сумму единого налога к перечислению в бюджет на сумму величины страховых взносов, перечисленных за работников. Нанимая сотрудников в штат своей организации, компания берет на себя обязанности по перечислению страховых взносов за работников во внебюджетные фонды. Государством предусмотрено, что организация, осуществляющая свою деятельность в форме хозяйственного общества на ЕНВД, вправе снизить величину вмененного налога к перечислению в бюджет на 50 процентов.

Ограничения

Уплата вмененного налога на сегодняшний день является одной из самых распространенных налоговых систем в России. ЕНВД был принят в 2003 году и до 2013 года являлся обязательным налоговым режимом для конкретных видов деятельности. Однако с 2014-го применение ЕНВД носит исключительно добровольный характер для организаций и предпринимателей.

Для того чтобы компании, зарегистрированные в качестве обществ с ограниченной ответственностью, могли использовать режим вмененного налога, необходимо соблюдать установленные ограничения.

Среднесписочная численность сотрудников не может превышать ста человек в год.
Доля сторонних организаций в капитале компании составляет не более двадцати пяти процентов.
Компания не может входить в число крупнейших налогоплательщиков страны.
Если деятельность организации ведется на основании договоров доверительного управления, на ЕНВД распространяется полный запрет.
Компаниям запрещено применять ЕНВД, если, осуществляя розничную торговлю, имеют павильоны площадью более 150 кв.м. каждый.
Не вправе уплачивать вмененный налог организации, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Помимо всех приведенных ограничений применения ЕНВД, компания должна вести деятельность, указанную в статье 346 Налогового кодекса России. В этом документе прописан общий перечень видов коммерческой деятельности, позволяющих уплачивать вмененный налог. Однако каждый конкретный случай следует уточнить в региональном законодательстве, так как субъекты Федерации наделены правом самостоятельно утверждать виды деятельности для обложения ЕНВД.

Расчет вмененного налога

Исчислить сумму вмененного налога к уплате несложно. Показатели фактической прибыли для расчета не имеют никакого значения, так как компании вменяется потенциально возможный доход для конкретного вида деятельности (уровень базовой доходности).

Формулу расчета вмененного налога можно представить в виде:

ЕНВД = Установленная доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15 %,

Установленная доходность – это потенциально возможный уровень дохода для конкретных видов деятельности;

Физический показатель – значение основного расчетного показателя, устанавливается индивидуально для отдельного вида деятельности;

К1 – коэффициент – дефлятор, устанавливается на территории всей страны ежегодно;

К2 – региональный коэффициент;

15% — ставка вмененного налога.

Расчет налога по указанной формуле позволяет исчислить налог к уплате за один календарный месяц.

Пример расчёта

ООО «Ромашка» осуществляет коммерческую деятельность, уплачивая вмененный налог. Компания занимается розничной торговлей хозяйственными товарами для дома и торговлю ведет в магазине. В штате у ООО «Ромашки» два продавца, получающих зарплату в размере 15000 рублей.

За сотрудников необходимо ежемесячно перечислять страховые взносы: ПФР – 6600 рублей, ФОМС – 1530 рублей, ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 870 рублей, ФСС (несчастные случаи) – 60 рублей. Таким образом, за двух работников в месяц организация перечисляет в фонды 9060 рублей.

Так как по ЕНВД отчетным периодов является квартал, рассчитаем сумму к уплате во внебюджетные фонды за три месяца.

9060 * 3 = 27180 рублей.

Допустим, что компании необходимо перечислить вмененный налог за месяц в размере 16000 рублей. Следовательно, за квартал нужно уплатить 48000 рублей.

Так как компаниям законодательством предоставлено право уменьшить налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов, но не более пятидесяти процентов, перечислить в бюджет следует ЕНВД в размере 24000 рублей (48000 / 2) и страховые взносы в фонды за сотрудников в сумме 27180 рублей.

Отчётность

Бухгалтерская отчетность для организаций

Организации, уплачивающие вмененный налог, обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в уполномоченные органы.

Органы ФНС требуют следующие виды налоговых отчетов от компаний на ЕНВД:

Декларация по ЕНВД. Этот налоговый отчет является для налоговиков самым необходимым, так как представляет собой расчет налога к уплате в бюджет.
Данные о среднесписочном количестве сотрудников.
Отчеты по выплатам сотрудникам в форме 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ.
Отчеты во внебюджетные фонды, подтверждающие расчет и перечисление страховых взносов за сотрудников компании.

Бухгалтерская отчетность организаций, применяющих в своей деятельности ЕНВД, не отличается от компаний, работающих на любом другом налоговом режиме, и включает в себя следующие утвержденные формы документов:

Составление каждой формы бухгалтерской отчетности имеет большое значение, как для самой организации, так и для государства. Она несет в себе информацию об активах компании, о ее общем финансовом состоянии, позволяет сопоставить результаты финансовой деятельности с прошлыми периодами и определить тенденции и перспективы развития.

ВАЖНО: Формы бухгалтерской отчетности компании составляется на основании данных за предыдущий год.

Так как вся финансовая отчетность основана на документах хозяйственного учета компании, это позволяет:

Определять и подвергать анализу уровень платежеспособности конкретного предприятия.
Осуществлять планирование финансовых показателей деятельности компании.
Представлять в органы статистики отчетность для осуществления анализа данной организации и сравнения ее показателей с аналогичными компаниями.
Выявлять и минимизировать недочеты в деятельности, определять перспективные направления дальнейшего развития.

Исходя из всего вышеперечисленного, является крайне важным формировать данный вид отчетности, основываясь на реальных данных предыдущих периодов.

Компаниям предписывается представлять бухгалтерскую финансовую отчетность в органы налогового контроля и статистики в соответствие с периодичностью, установленной для компаний на общем налоговом режиме.

Промежуточная бухгалтерская отчетность представляется до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, а ежегодная – до 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий

Учитывая то, что компании, применяющие ЕНВД в своей деятельности, не могут быть крупными налогоплательщиками, очень часто они выступают представителями сектора малого бизнеса России.

Компания по показателям своей деятельности относится к субъектам малого бизнеса в случае, когда в отношении ее деятельности выполняются следующие условия:

Размер годового дохода должен быть менее 800 млн. рублей. Размер этого показателя рассчитывается на протяжении календарного года и не включает в себя суммы акцизов и налога на добавленную стоимость. Если компания работает на ЕНВД, размер ее дохода определяется исходя из показателей базовой доходности.
Численность сотрудников не должна превышать ста человек.
Доля вхождения иностранных предприятий не должна превышать 49 процентов.

Организация может потерять статус предприятия малого бизнеса, если на протяжении трех последовательных лет ее деятельность не удовлетворяет установленным ограничениям.

Компании, которые законом отнесены к субъектам малого предпринимательства, имеют право пользоваться установленными государством льготами ведения деятельности.

В частности, им разрешено представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном формате, применяя только две из рекомендованных отчетных форм: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснений к этим документам.

Для тех компаний, которым законом разрешено сдавать финансовую отчетность в упрощенном виде, предусмотрены следующие льготы:

Раскрывать информацию в отчетности необходимо только в том случае, если она является экономически значимой для получателей этих сведений.
В упрощенной отчетности не обязательно раскрывать сведения о составных элементах бизнеса, о прекращении деятельности фирмы.
Факты экономической жизни отражаются в отчетности на основе признака рациональности.

Помимо этого, все статьи в бухгалтерском балансе отражаются укрупнено, их подробное раскрытие и разъяснение не требуется.

Что касается отчета о финансовых результатах, который стал преемником отчета о прибылях и убытках, в его форме также предусмотрены послабления для небольших компаний. В частности, льготы касаются отражения в отчете расходов фирмы. Для представления финансовой отчетности в упрощенном формате нет необходимости раскрывать сведения о начисленном налоге на прибыль, а также других показателях не существенных для мелких организаций.

ВАЖНО: Сдавать формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию небольшим компаниям следует один раз в год до 31 марта года следующего за отчетным периодом. Представить отчетность можно как в бумажном, так и в электронном формате. Государство предоставляет компаниям право самостоятельно выбирать способ передачи документа.

Несмотря на то, что многим компаниям разрешено на законодательном уровне сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность в инспекцию в сокращенном составе, крайне важно отражать все значимые показатели полностью либо в самой отчетной форме, либо в пояснении к конкретному документу.

Применение ЕНВД в качестве налогового режима для обществ с ограниченной ответственностью на практике можно встретить довольно часто. Это объясняется тем, что уплата вмененного налога имеет ряд преимуществ для организации по сравнению с другими налоговыми системами. К плюсам применения ЕНВД для ООО можно отнести:

Простую процедуру перехода на ЕНВД;
Постоянная сумма налога к уплате. Это позволяет компаниям осуществлять налоговое планирование и контроль платежей;
Возможность уменьшить налог к уплате на сумму взносов, уплаченных за работников;
Простота в совмещении с другими системами налогообложения в случае ведения разных видов деятельности.

Налоговая и бухгалтерская отчетность по ЕНВД в 2018 — 2019 году

В нашей статье мы рассматриваем виды отчетности для плательщиков ЕНВД. При одновременном применении ЕНВД и другого режима состав отчетности расширяется, поскольку необходимо выполнять требования Налогового кодекса РФ сразу по 2 системам налогообложения.

В случае ведения только деятельности в режиме ЕНВД необходимо представлять следующие виды отчетности:

Налоговую отчетность. Ее основным документом является налоговая декларация.
Состав налоговой отчетности по ЕНВД зависит от того, кто является налогоплательщиком:
- организация, ИП с работниками сдают декларацию, с 01.01.2017 РСВ (расчет по страховым взносам), расчеты 6-НДФЛ по работникам;
- ИП без работников — декларацию.
  Отчеты по ЕНВД организации и ИП с работниками совпадают, т. к. они являются налоговыми агентами.
Бухгалтерскую отчетность. Организации, ведущие полный бухучет, каждый год сдают в ФНС стандартную бухотчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, приложения к ним (ч. 1 ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).

Организации, ведущие упрощенный бухучет, отправляют упрощенную бухотчетность (формы утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

ИП согласно п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобожден от ведения бухучета, если он ведет учет физических показателей.

Иная отчетность «вмененщика»

Кроме вышеуказанных документов, подлежат представлению налоговыми агентами:

справки 2-НДФЛ;
отчет 4-ФСС;
среднесписочная численность работников;
заявление и справка в ФСС, подтверждающие основной вид деятельности;
отчет СЗВ-М;
статистическая отчетность (в нашей статье не рассматривается) и др.

Абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики освобождаются от НДС. Но в той же норме уточняется, что исключением является импорт на территорию РФ и другую, находящуюся под ее юрисдикцией.

Также НДС уплачивается при выполнении обязанностей налогового агента, выставлении счета-фактуры. Тогда у организации и ИП появляется обязанность по представлению декларации по НДС.

Транспортный и земельный налоги при наличии объекта налогообложения уплачиваются независимо от статуса, и декларация по ним подается всеми налогоплательщиками ежегодно.

Изменения по отчетам в 2018 — 2019 году

В формах отчетности для «вмененщиков» в 2018 — 2019 году произошли следующие изменения:

Форма декларации по ЕНВД в 2018 — 2019 году заполняется в новом виде (подробнее об этом читайте ниже).
В связи с тем, что администратором по страховым взносам с 2017 года является ФНС РФ, применяется документ-отчет — РСВ. Его форма и порядок расчета определены в приказе ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Кроме упомянутых изменений в бланках отчетности по ЕНВД с 2017 года, обновились правила заполнения справок по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Режим ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДФЛ. Однако они наравне с юридическими лицами являются налоговыми агентами в отношении НДФЛ, удерживаемого с заработной платы работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Объектом налогообложения согласно ст. 209 НК РФ является полученный физлицом доход, каждый вид которого имеет свой код.

В 2018 — 2019 году произошли изменения и поправки в кодах. Например, был введен код 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск.

Периодичность сдачи налоговой, бухгалтерской и иной отчетности

Налоговая отчетность сдается так:

Декларации сдаются до 20 января, апреля, июля, октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ);
РСВ отправляется в инспекцию ФНС РФ до 30-го числа месяца, наступившего после окончания расчетного периода (квартала), т. е. до 30 января, до 30 апреля и т. д. (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты 6-НДФЛ по результатам кварталов должны быть отправлены в те же сроки, что и РСВ, по итогам года — до 1 апреля нового года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность по результатам отчетного года сдается в первые 3 месяца нового года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

По другим видам отчетов установлены иные сроки. Например:

Форма 4-ФСС подается на бумажном носителе в те же сроки, что и декларация, а в электронном виде срок подачи увеличивается на 5 дней — до 25 января, 25 апреля и т. д. Допускается отправка 4-ФСС только в электронном виде, если в штате работает меньше 25 человек.
Справки 2-НДФЛ по доходам работникам за прошедший год отправляются письмом, в т. ч. электронным, либо представляются лично до 1 апреля (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).
О количестве работающих сотрудников за прошедший год ФНС уведомляется до 20 января (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
СЗВ-М сдается в ПФР по итогам месяца не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Декларация по ЕНВД: содержание и способы представления

Важно! Декларация по ЕНВД — основной документ налогоплательщика. Он подается в ФНС ежеквартально не позже 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Если 20-е число по календарю — выходной, срок сдачи декларации продлевается до ближайшего рабочего дня.

Форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ . Этим же приказом определен порядок ее заполнения (в приложении 3). Она применяется с 4 квартала 2018 (см. письмо ФНС России от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@).

В 2018 году в отчет ЕНВД включен раздел для отражения расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму ЕНВД. Размер налогового вычета ограничен 18 000 рублей.

Декларация, подлежащая сдаче с 4 квартала 2018 состоит из 4 разделов:

в первом указывается сумма налога, подлежащая уплате;
во втором производится расчет налога;
в третьем рассчитывается сумма ЕНВД за прошедший налоговый период;
в четвертом рассчитывается сумма расходов на покупку ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД.

Декларация по ЕНВД может быть представлена путем:

личной передачи налоговому инспектору;
ее отправки по почте;
отправки в электронной форме (формат описывается в приложении 2 к вышеуказанному приказу ФНС РФ).

Ответственность за непредставление отчетности

Сдача отчетности по ЕНВД происходит в установленные законом сроки, за нарушение которых предусмотрена ответственность:

Налоговая:

За неотправку или непредставление декларации или РСВ в определенные сроки на нарушителя налагается штраф в размере 5% за каждый месяц их непредставления (п. 1 ст. 119 НК РФ).
За отсутствие расчетов и информации об уплате НДФЛ по работникам, налоговой и бухотчетности и других документов за каждый месяц просрочки налагается и взыскивается штраф в размере 1 000 руб. (подп. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ).

Административная. К ней привлекают должностных лиц, своевременно не представивших декларации и РСВ. Наказание предусмотрено в виде штрафа от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП).

Таким образом, отчеты по ЕНВД в 2018 — 2019 году представляются в том же порядке, что и ранее. Они могут быть отправлены на бумажном носителе или в электронном виде в установленные законом сроки. Сроки представления отчетности остались те же, кроме РСВ. За их нарушение предусмотрена ответственность.

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

В 2019 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы. Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.

Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2019 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.

Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.

Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .

Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);

020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К 1 – для 2019 года он равен 1,915;

060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала

Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2019 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.

Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040

В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.

Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2019 года.

Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2019 года.

Заполняем 4-ый Раздел построчно:

010 – наименование кассы;

020 – заводской номер;

030 – регистрационный номер;

040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;

050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.

У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.

43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2019 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2019 года.

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

Образец заполнения
Образец заполнения
Образец заполнения
Образец заполнения
Письмо ФНС России,

Общие требования к порядку заполнения

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

Каждый лист декларации на отдельном листе.
Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».

Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:

Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.

В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.

В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.

При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
В строке 030 указывается код ОКТМО.
Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

Заполнение раздела 3

В данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

Код	Значение
020	0

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Скачать новый бланк налоговой декларации по ЕНВД за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года (образец декларации в MS EXCEL)

ФНС утвердила новую форму декларации по ЕНВД приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Она действует с 25 ноября 2018 года. Она содержит специальный раздел для данных об онлайн-кассе. Впервые на новом бланке нужно было отчитаться за 4 квартал 2018 года.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) за 2019 год

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД

Заполнение Титульного листа Декларации

1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:
1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 Порядка).

ИНН и КПП в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 Порядка;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).

3) налоговый период, за который представляется Декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к Порядку;

4) отчетный год, за который представляется Декларация;

5) код налогового органа, в который представляется Декларация указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе;

6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно приложению № 3 к Порядку;

7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

8) код формы реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к Порядку;

9) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 Порядка;

10) номер контактного телефона налогоплательщика (номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами);

11) количество страниц, на которых составлена Декларация;

12) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации - налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком - "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;.

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество" и дата подписания;

6) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

1) способ представления Декларации (указывается код согласно приложению № 4 к Порядку);

2) количество страниц Декларации;

3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

4) дату представления Декларации;

5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;

6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;

7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

Заполнение Раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

1. В Разделе 1 указывается:
1) в каждом блоке строк с кодами строк 010-020:

по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).

При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2) по строке 020 - сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 050 Раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 Раздела 3 Декларации.

2. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 1 Декларации.

Заполнение Раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности" Декларации

1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах Раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду по ОКТМО).

1) по строке 010 - код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с приложением № 5 к Порядку;

2) по строке 020 - полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением № 6 к Порядку);

3) по строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход);

4) по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;

5) по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;

6) по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;

7) по строкам 070-090:

в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:

начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;

с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;

в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 графы 2.

В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 граф 2-3 с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070-090 графы 3 проставляются прочерки;

8) по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070-090 графы 4);

9) по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;

10) по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х стр.105/100).

Заполнение Раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

1. В Разделе 3 указывается:

1) по строке 005 - признак налогоплательщика:

при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";

при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";

2) по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов Раздела 2 Декларации;

3) по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, на которые уменьшается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;

4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации;

6) по строке 050 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

Значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется следующим расчетом: строка 010 - (строка 020 + строка 030) - строка 040, при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном" "2"), значение показателя по строке 050 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030 и 040. В этом случае разность значений показателей строк 010 и 030 должна быть больше или равна нулю.

Заполнение Раздела 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

1. В Разделе 4 указываются:

1) по строке 010 - наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники;

2) по строке 020 - заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники;

3) по строке 030 - регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;

4) по строке 040 - дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;

5) по строке 050 - указывается сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18000 рублей;

2. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050 следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2016 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД за периоды 2016 года предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015 "О внесении изменений к приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Сдать отчетность за 4 квартал 2016 года необходимо не позднее 20 января 2017 года. После этого "старую" форму применять будет нельзя.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) за 2016 год

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД с 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2014 год (образец декларации в MS EXCEL)

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде".

Приказ утвердил саму форму декларации (приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение № 3).